Hvordan unngå utbytteskatt?

Du har ikke gjort noe dumt, men du har betalt skatt på overskuddet i år fordi du driver enkeltpersonforetak. Overskuddet beskattes hos deg personlig samme år, uansett om du tar det ut eller ikke. Det er hovedforskjellen fra et AS, hvor overskuddet beskattes med 22 % selskapsskatt og først beskattes hos deg den dagen du tar utbytte.

Den skatten du har sett på 34 % gjelder for utbytte du tar ut av et AS, ikke for overskudd i enkeltpersonforetak. Den er ikke unngåelig hvis du tar pengene ut, men den kan utsettes i mange år og i praksis unngås på aksjegevinster innenfor fritaksmetoden. For deg nå betyr det at du ikke kan flytte overskuddet fra i år inn i et AS i etterkant og slippe skatten, det året er avgjort.

Du kan derimot vurdere å omdanne til AS for fremtidig overskudd, men det krever at du setter deg inn i reglene og gjerne bruker revisor. Det vanligste er å ta ut lønn i stedet for utbytte opp til en viss grense, fordi lønn og utbytte skattes forskjellig. For et overskudd på 700 000 i år, vil du ha betalt rundt 38, 42 % i skatt avhengig av fradrag og personinntekt.

Hvis du hadde hatt AS, kunne du latt pengene stå og kun betalt 22 % selskapsskatt, men du kunne ikke tatt dem ut uten å betale ytterligere skatt. Fritaksmetoden gjør at aksjeinvesteringer i andre selskaper er skattefrie, men ikke utbytte til deg personlig. Så den store fordelen er utsettelse, ikke bortfall av skatt på utbytte.

Sjekk Skatteetatens kalkulator for å få et mer nøyaktig tall for din situasjon.

Nøkkelen er å få overskuddet til å bli igjen i et AS. Da betaler du 22 % selskapsskatt nå, og ingen utbytteskatt før du faktisk tar pengene ut. Mange tror de må ta utbytte hvert år, det må du ikke.

Du skilte mellom lønn og utbytte. Lønn skattes som personinntekt med trygdeavgift og trinnskatt, utbytte skattes med 34 % på toppen av alt. Mange tar en kombinasjon: lønn opp til en viss grense, så utbytte. Satsen på 34 % er for 2026, for 2025 var den litt lavere. Du kan ikke redusere den ved å kalle det noe annet.

34 % er mye, men ofte mindre enn toppskatten på lønn som kan komme opp i 44, 46 % ved høye inntekter. Så hvis du nærmer deg 700, 800 000 i lønn, kan det lønne seg å ta utbytte i stedet. Men det gjelder bare hvis du har AS. Du er på 700 000 nå, så du er i nærheten av det nivået.

Du kan utsette nesten all skatt ved å la overskuddet bli i AS og investere i andre aksjer gjennom fritaksmetoden. Gevinster er skattefrie. Men personlig utbytte du tar ut, betaler du alltid 34 % på. Det er ingen vei utenom hvis pengene skal på din private konto.